+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Патент книга доходов пример как вести

В этих целях используется специальная книга учета. Декларации по ПСН законом не предусмотрено. Если ИП на патенте не будет вести книгу учета доходов, то ФНС в ходе налоговой проверки может оштрафовать его на сумму 10—30 тыс. Книга, о которой идет речь, ведется по форме, которая введена приказом Минфина России от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

С года отечественное налоговое законодательство предоставляет гражданам, осуществляющим ведение бизнеса без регистрации юридического лица, использовать в качестве режима налогообложения патент.

ИП на патенте и ведение книги доходов

Если Вы используете патентную систему, то заполнять книгу Вам следует в общем порядке, но с учетом следующих особенностей: доходы от патентной деятельности указывайте в разделе 1, графа 4.

Прочие доходы в данную графу вносить не нужно. В случае, когда Вы получили новым патент взамен старого, Вам также нужно открывать новую книгу и оформлять ее в соответствие с новой нумерацией операций. При этом учитывайте следующее: доходы для расчета единого налога указывайте в графе 4, расходы — в графе 5.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Было много споров в том числе и судебных по поводу порядка заполнения и самой формы. В очередной раз она изменилась не из-за споров, а в связи с изменением законодательства, а именно порядка списания убытков прошлых лет. Но вот теперь и патентщикам выделили специальную форму. Она утверждена приказом Минфина от Этот бланк очень прост в заполнении. Титульный лист содержит все юридические реквизиты индивидуального предпринимателя, а также сведения, касающиеся патента, который выдан бизнесмену кем он выдан, на территории какого субъекта РФ выдан, на какой срок выдан.

А в самой книге всего четыре графы — номер записи по порядку, дата и номер первичного документа, содержание операции и сумма в рублях. Итог подводится в конце книги. У многих патентщиков возникает вопрос — зачем им вообще вести книгу доходов и расходов, ведь сумму налога мы знаем заранее, часть ее уже заплатили и вообще от суммы полученных доходов налог не зависит.

А нужна эта книга для того, чтобы контролировать максимальный доход, который является одним из ограничений использования патента. Правда, этот показатель каждый год индексируется с учетом инфляции и в году составляет тыс. Книгу доходов можно вести как в бумажном виде, так и в электронном. Как мы уже упомянули, в форме произошли изменения, которые касаются только расчета переноса убытков раздел 3 книги. Все остальные разделы остались такими же. Новую книгу необходимо применять с года.

Таким образом, тем кто ее ведет в бумажной форме, необходимо зарегистрировать новую книгу и переписать в нее значения из старой. А вот тем, кто ведет книгу доходов и расходов в электронной форме, перенести значения не составит труда. О том, как вести книгу, как делать записи, что значит вести книгу в электронной форме, а что — в бумажной форме — читайте ниже. Бумажный или электронный вид? Вопрос о форме книги сразу же задается предпринимателю или организации в момент получения уведомления о применении УСНО.

Налоговики просят либо принести книгу, либо письмо о том, что она будет вестись в электронном виде. Если вы решили, что вам удобнее будет вести книгу в бумажном варианте — то необходимо сначала книгу заверить в налоговых органах, а потом уже заполнять. На титульном листе книги указывается выбранный объект налогообложения. Срок заверения электронной книги утверждены в приказе, утверждающем бланк книги.

Этот срок — до подачи годовой декларации. Что значит заверить? Это значит распечатать книгу, которая велась в электронной форме на бумажные носители, прошнуровать ее, пронумеровать страницы, на последней странице указать количество листов и подписать ее подписывает книгу либо руководитель организации, либо сам предприниматель , скрепить печатью если она есть и представить налоговикам в указанные выше сроки. Отметим, что в некоторых инспекциях просят представить два экземпляра книги — один из них заверяется и возвращается, другой остается налоговикам.

Также просят подавать книгу с сопроводительным письмом. Поэтому советуем уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции заранее. При этом обращаем внимание, что законодательно конкретный срок представления книги в налоговую инспекция для ее заверения не установлен, поэтому никаких санкций за несвоевременное ее заверение не будет. Если налогоплательщик утратил право на применение УСН в текущем календарном году, то, на наш взгляд, Книгу учета, которая велась в электронном виде, следует заверить в налоговом органе не позднее срока представления сообщения об утрате такого права, то есть не позднее го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение УСН.

Структура книги Из общих правил составления книги: налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога. При этом по итогам каждого квартала подводятся итоговые суммы, как за текущий квартал, так нарастающим итогом то есть за 6 месяцев, 9 месяцев, год.

При этом индивидуальные предприниматели, которые выбрали объектом налогообложения доходы, могут заполнять только столбец доходы, а расходы могут отражать только по своему усмотрению. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.

В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена операция. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции.

В графе 4 отражаются доходы, в которые включаются доходы от реализации, и внереализационные доходы. Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения в графе 4 на дату перехода на упрощенную систему налогообложения отражают в доходах суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения.

Однако не включаются в налоговую базу доходы, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Справочная табличка В конце таблицы есть справочная часть, по которой очень удобно проверять годовую декларацию.

По коду строки указывается сумма разницы между суммой уплаченного за предыдущий год минимального налога и суммой исчисленного за этот же период времени в общем порядке налога.

По коду строки отражается налоговая база за налоговый период код строки — код строки —код строки Если получается отрицательное значение, то производится расчет строки Итак, в графе 1 указывается порядковый номер операции.

В графе 2 указывается наименование объекта основных средств или нематериальных активов в соответствии с техническим паспортом, инвентарными карточками и иными документами на объект основных средств или нематериальных активов. Поскольку право собственности на принтер не подлежит государственной регистрации, этот столбец мы оставляем не заполненным. В графе 5 указываются число, месяц, год ввода в эксплуатацию принятия к бухгалтерскому учету объекта основных средств или нематериальных активов.

Он может совпадать с моментом получения основного средства. И в нашем примере это именно так. Первоначальная стоимость приобретенного сооруженного, изготовленного основного средства либо нематериального актива НМА в период применения упрощенной системы налогообложения отражается в графе 6 в том отчетном налоговом периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: ввод в эксплуатацию объекта основных средств; подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств, оплата завершение оплаты расходов на приобретение сооружение, изготовление объекта основных средств.

В соответствии с пунктом 4 статьи Увеличение уменьшение первоначальной стоимости основного средства в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации и технического перевооружения отражается в графе 6 в том отчетном налоговом периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: ввод в эксплуатацию объекта основных средств; подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств, оплата завершение оплаты расходов на приобретение сооружение, изготовление объекта основных средств.

В нашем примере стоимость принтера — рублей. В графе 7 указывается срок полезного использования объекта основных средств или НМА. При этом эта графа заполняется только по тем основным средствам, которые были приобретены до перехода на УСНО. У нас таких основных средств нет, поэтому эту графу не заполняем. В графе 8 указывается: — остаточная стоимость приобретенных сооруженных, изготовленных основных средств, а также приобретенных созданных самим налогоплательщиком нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения; — расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения.

При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с общего режима налогообложения в графе 8 на дату такого перехода отражается остаточная стоимость каждого приобретенного сооруженного, изготовленного основного средства и приобретенного созданного самой организацией нематериального актива, которые были оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения сооружения, изготовления, создания самой организацией и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 Кодекса обыкновенная амортизация.

Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, увеличивают остаточную стоимость основного средства в том отчетном налоговом периоде, в котором в период применения упрощенной системы налогообложения произошло последним по времени одно из следующих событий: ввод в эксплуатацию объекта основных средств; подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств, оплата завершение оплаты расходов на приобретение сооружение, изготовление объекта основных средств.

В графе 9 указывается количество кварталов эксплуатации в налоговом периоде оплаченного и введенного в эксплуатацию принятого к бухгалтерскому учету объекта основных средств или нематериальных активов. В нашем примере — два события — получение и оплата основного средства произошли в 1 квартале, значит, в этом столбце мы ставим цифру 4.

В графе 10 указывается доля стоимости приобретенного сооруженного, изготовленного, созданного самим налогоплательщиком объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы в соответствии с пунктом 3 статьи В отношении основных средств, приобретенных до применения УСНО со сроком полезного использования до 3-х лет включительно, остаточная стоимость списывается в течение первого года применения УСНО.

В графе 11 указывается доля стоимости приобретенного сооруженного, изготовленного, созданного самим налогоплательщиком объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы в каждом квартале отчетного налогового периода, определяемая как отношение данных графы 10 к данным графы 9. Значение данного показателя округляется до второго знака после запятой. В графе 12 отражается сумма расходов на приобретение сооружение, изготовление основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение создание самим налогоплательщиком нематериальных активов, включаемая в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за каждый квартал налогового периода.

При этом по объектам основных средств или нематериальных активов, приобретенным сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком и введенным в эксплуатацию принятым к бухгалтерскому учету в период применения упрощенной системы налогообложения, данная сумма определяется как произведение граф 6 и 11, деленное на В нашем примере — рублей руб.

В нашем примере этот столбец не заполняется. Сумма расходов по данной графе за отчетный налоговый период отражается в последний день последнего квартала налогового периода в графе 7. В графе 13 отражается сумма расходов на приобретение сооружение, изготовление основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение создание самим налогоплательщиком нематериальных активов, включаемая в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы, за налоговый период.

Данная сумма расходов определяется как произведение граф 12 и 9. В графе 14 отражается сумма расходов на приобретение сооружение, изготовление основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение создание самим налогоплательщиком нематериальных активов, учтенная в составе расходов, при исчислении налоговой базы по налогу за предыдущие налоговые периоды данные графы 13 данного раздела за предыдущие налоговые периоды.

По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком и введенным в эксплуатацию принятым к бухгалтерскому учету в период применения упрощенной системы налогообложения, графа 14 не заполняется.

В графе 15 отражается оставшаяся часть расходов на приобретение сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком основных средств и нематериальных активов, подлежащая списанию в последующих отчетных налоговых периодах графа 8 — графа 13 — графа По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком и введенным в эксплуатацию принятым к бухгалтерскому учету в период применения упрощенной системы налогообложения, графа 15 не заполняется.

В графе 16 указываются число, месяц и год выбытия реализации объекта основных средств или нематериальных активов. По итоговой строке данного раздела за отчетный налоговый период отражается сумма значений показателей граф 6, 8, Раздел, посвященных переносу убытков Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и получившим по итогам предыдущего года убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения.

Обратите внимание, что перенос убытка можно осуществить только по итогам года, то есть списать убыток в течение года при расчета налога, например, за 1, 2 и 3 кварталы не удастся. Поэтому этот раздел и заполняется в самую последнюю очередь.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем году убытка.

Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном году, перенос таких убытков на будущие годы производится в той очередности, в которой они получены. По коду строки указывается сумма убытков, полученных по итогам предыдущих годов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, а по кодам строк указываются суммы убытка по годам их образования соответствуют значениям показателей по кодам строк раздела III Книги учета доходов и расходов за предыдущий год.

По коду строки указывается налоговая база за истекший год соответствует значению показателя по коду строки справочной части раздела I Книги доходов и расходов. По коду строки указывается сумма убытков, на которую налогоплательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший год в пределах суммы убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего года, указанных по стр.

Он равен значению показателя по коду строки справочной части Раздела I Книги доходов и расходов. Значение показателя по коду строки переносится в раздел III Книги доходов и расходов за следующий налоговый период и указывается по коду строки По кодам строк указываются суммы убытков, которые не были перенесены при уменьшении налоговой базы за истекший год, по годам их образования. Сумма значений показателей по кодам строк соответствует значению показателя по коду строки раздела III Книги доходов и расходов.

Значения показателей по кодам строк переносятся в раздел III Книги учета доходов и расходов за следующий налоговый период и указываются по кодам строк. Последние изменения предусмотрены на год - год. Согласно их положениям, книга учета доходов ип должна иметь следующие реквизиты: титульный лист, где указывается ее название, а также полное наименование субъектов хозяйственной деятельности, в нашем случае индивидуальных предпринимателей; обязательные графы для заполнения, куда проставляются даты совершения финансовых операций, наименования хозяйственных операций, и суммы полученных средств, подтверждающихся различными финансовыми документами; все листы данной книги должны быть прошиты и пронумерованы; на последнем листе, должно быть указано общее количество страниц, а нитка, которой книга прошита, должна быть заклеена небольшим листком бумаги, где будет оттиск печати ип, либо подпись, если печати не имеется.

Образец данного документа, можно посмотреть и скачать здесь. Раздел 1 Доходы Патентная система налогообложения выгодно или нет? Патентная система налогообложения — упрощённый способ ведения бизнеса индивидуального предпринимателя.

Ведение и заполнение книги доходов индивидуального предпринимателя на патенте в 2018 году

Деятельность индивидуального предпринимателя — это всегда соблюдение четких правил, которые установлены государством. Помимо прочего, они обеспечивают своевременное получение налоговых платежей. Если ИП хочет выстроить максимально простой механизм уплаты налогов, то выбирает порядок, который заключается в получении патента. Одновременно это обязывает использовать специальную книгу, в которой ведется учет доходов. А расходы при этом вносить не нужно. Данная книга — по сути, бланк строгой отчетности, в который ИП заносит доходы от деятельности согласно патенту.

Как правильно заполнить книгу учета доходов (КУД) для ИП на Патенте

Не смотря на то, что при ПСН размер дохода не влияет на стоимость патента, тем не менее, необходимо сохранять все первичные документы. При ПСН устанавливается максимально допустимый размер годового дохода, и в случае его превышения ИП теряет право применять патентную систему налогообложения. В году, так же как и в году предельный размер годового дохода составляет 60 рублей.

Если Вы используете патентную систему, то заполнять книгу Вам следует в общем порядке, но с учетом следующих особенностей: доходы от патентной деятельности указывайте в разделе 1, графа 4. Прочие доходы в данную графу вносить не нужно.

Что заполняют ИП на других спецрежимах?

Книга учета доходов для ИП на патенте, в принципе является очень простой и универсальной формой ведения учета. Одновременно эта книга учета является формой отчетности предпринимателя, об осуществляемой им коммерческой деятельности.

Книга доходов для ИП на патенте

Расчет стоимости патента. Расчет стоимости патента для ИП в году. Все самые важные изменения по упрощенной системе налогообложения УСН на год в таблице. Отчет ИП на патенте.

.

Как заполнить книгу учета по патенту

.

Книга доходов для ИП на патенте - образец заполнения

.

Книга учета доходов для ИП на патенте: бланк + образец заполнения + общие В этой связи, ИП должны вести учетную книгу по доходам (КУД) и.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мартьян

    Вопрос какая ответственность за езду на авто с левыми номерами,например если на бляху прикрутить номера от укр авто?

  2. Станислав

    Все набрали кредитов, и сейчас все на крючке и молчат ничего не говорят. Государство должно служить народу, куда палку кинет туда оно и должно бежать, но не на оборот.

  3. Измаил

    Просто как 2+2. Вот такие должны сидеть в ВР.

  4. ancomding

    Шо за евробляхи?

  5. Виссарион

    А если прописан только 1 человек, то нужно брать натариальную доверенность?